Die großen Unternehmensberatungen sind weltweit vertreten und bieten als zusätzliche Dienstleistungen oft Steuerberatung und die Tätigkeit als Wirtschaftsprüfer für Unternehmen. Der Bereich der Steuerberatung bezieht sich bei diesen Unternehmensberatungen jedoch nicht nur auf die Erstellung der Bilanz und der Abrechnungen, sondern schließt Steuerplanung und oft auch aktive legale Steuerminimierung ausdrücklich mit ein.
Steuern von großen Unternehmen
Die zu entrichtenden Steuern sind für viele große und internationale Konzerne ein wichtiger Ausgabeposten. Es ist dabei natürlich attraktiv, die Steuerlast legal zu senken und dabei die sogenannten steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten, die verschiedene Staaten jeweils bieten, zu nutzen. Der Trend geht dabei eindeutig in die Richtung, dass immer mehr kleinere und mittelständische Firmen Steuerberatung durch Unternehmensberatungen nutzen, da immer mehr Geschäfte international abgewickelt werden und dabei komplizierte Steuergesetze, Regulierungen und internationale Übereinkommen berücksichtigt werden müssen. So müssen Bilanzen und Steuererklärungen von Unternehmen beispielsweise folgende Regelungen beachten:
- Doppelsteuerabkommen
- Hinzurechnungsbesteuerung (Controlled foreign corporation)
- weitere internationale Rechtsvorschriften (Gerichtsurteile, Richtlinien, Erlasse)
- Richtlinien zur Gewinnverlagerung multinationaler Unternehmen
- Fusionsrichtlinie und Mutter-Tochter-Richtlinie
- Steuerausnahmen durch Steuerfreiheit in bestimmten Gebieten oder für bestimmte Branchen (Free zones)
Durch eine größere Mobilität und teilweise auch durch aktive Steuerplanung von kleinen Firmen und Einzelpersonen werden für immer mehr Firmen und Einzelpersonen folgende Steuerregelungen wichtig:
- Steuerentstrickung
- Wegzugsbesteuerung (exit-tax)
- Quellensteuern und deren Anrechnung
- Freistellung oder Anrechnung bei Doppelsteuerabkommen
Steuerberatung, Steuervermeidung und Steuerehrlichkeit
Gesetze, die die internationale Besteuerung von Unternehmen und Privatpersonen betreffen, haben eine lange Tradition. In Deutschland wurde bereits im Jahr 1918 ein Gesetz gegen die Steuerflucht erlassen. Die Realität der Steuerpraxis heute besteht aus einer komplizierten Gesetzeslage, die es Unternehmen aller Größen und sogar Privatpersonen sehr schwer macht, ihre Steuererklärungen gesetzeskonform abzugeben. Dies betrifft insbesondere Unternehmen, die in mehreren Staaten gleichzeitig steuerpflichtig sind. Übereinkommen zum Informationsaustausch zwischen Steuerbehörden und Banken, Vermögensverwaltern und ausländischen Behörden verkomplizieren diesen Prozess oft zusätzlich. Steuerzahlende Firmen sind daher auf professionelle Steuerberatung angewiesen und werden es in Zukunft sogar noch mehr sein.